Налоговый мониторинг
На замену привычным проверкам со стороны налоговой инспекции приходит налоговый мониторинг (НМ) – принципиально новый формат контроля, основанный на риск-ориентированном подходе, который предполагает, что организации будут сами выявлять и оценивать налоговые риски и предоставлять в налоговую инспекцию информацию о них. Такой подход реализуется путем онлайн-взаимодействия с ФНС посредством предоставления удаленного доступа в информационные системы организаций, что значительно упрощает процесс согласования нюансов в рамках налогообложения тех или иных операций, совершаемых предприятием. В статье расскажем и о других целях НМ, его преимуществах, особенностях реализации.
Аргументы за подготовку к проведению налогового мониторинга под ключ
Цели налогового мониторинга в Москве и других регионах
НМ преследует следующие цели:
- Эффективное пополнение бюджетов.
- Совершенствование взаимодействия налоговых органов с компаниями.
- Оптимизация процессов закрытия налоговых периодов.
- Минимизация налоговых рисков благодаря грамотной СВК.
- Проверка корректности начислений налогов, сборов и взносов.
- Повышение лояльности ФНС к организациям, перешедшим на НМ.
- Сокращение сроков закрытия налогового периода для предприятия.
Как происходит налоговый мониторинг
Концепция перехода на НМ подразумевает добровольное присоединение предприятия к системе онлайн-взаимодействия с налоговым органом. Компания может взаимодействовать с ФНС двумя способами – предоставить инспекторам доступ к внутренней учетной системе или публиковать сведения на виртуальной витрине данных.
Инспекторы ФНС в режиме онлайн проверяют предоставленные компанией данные. Обнаружив нарушения, они не начисляют налогоплательщику штрафы, а составляют мотивированное мнение — положения по вопросам корректности и своевременности исчисления и уплаты налогов, сборов и взносов. Компания должна принять его во внимание и исправить нарушения.
Мероприятия, которые могут входить в НМ и инициироваться инспекторами ФНС:
- Истребование у организации необходимых первичных документов и пояснений к ним.
- Изучение налоговых деклараций, предоставленных организацией. Если будут выявлены нарушения, в организацию направят сообщение о появлении оснований для формирования мотивированного мнения.
- Реализация оценки рисков на основании предоставленных компанией данных о системе контроля внутри предприятия.
Для участников НМ обычно не проводятся выездные и камеральные проверки, но есть исключения. Такие проверки возможны при игнорировании требований о выполнении мотивированного мнения инспекторов ФНС до 1 декабря следующего года. Также они вероятны, если вышестоящий орган решит проконтролировать работу инспекторов, проводящих НМ.
Чтобы перейти на налоговый мониторинг, следует составить заявление и направить его в налоговый орган, контролирующий предприятие. Это необходимо сделать до первого сентября года, предшествующего периоду реализации НМ. Какие еще документы потребуются:
- Регламент информационного взаимодействия.
- Данные о системе контроля внутри предприятия.
- Сведения о взаимозависимых лицах.
- Учетная Политика по вопросам налогообложения предприятия.
Изучив предоставленные документы, налоговая инспекция принимает решение о возможности перехода организации на иной формат налогового контроля. Срок принятия решения — не позже 1 ноября года, в котором было подано заявление.
Наши эксперты — члены профессиональных объединений и организаций
Условия вступления в НМ
Компании имеют возможность перейти на НМ при одновременном соблюдении следующих критериев:
- Сумма налогов — НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ и страховых взносов, подлежащих уплате (перечислению) в бюджет за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении НМ, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, составляет не менее 80 млн. руб.;
- Сумма доходов по данным годовой бухгалтерской отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении НМ, составляет не менее 800 млн. руб.;
- Стоимость активов по данным бухгалтерской отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении НМ, составляет не менее 800 млн. руб.
Не обязаны соблюдать критерии:
- Организации, в отношении которых уже проводится НМ;
- Организации — резиденты ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны РФ;
- Организации — участники СЗПК;
- Организации — участники промышленного кластера;
- Организации — резиденты особой экономической зоны;
- Организации — бывшие участники КГН;
- Организации, если одна из таких организаций прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет 50 процентов и более и если эти организации вместе отвечают следующим критериям:
- Сумма налогов — НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ и страховых взносов, подлежащих уплате (перечислению) в бюджет за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении НМ, без учета налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, составляет не менее 1 миллиарда рублей;
- Сумма доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором представляется заявление о проведении НМ, составляет не менее 10 миллиардов рублей;
- Стоимость активов по данным бухгалтерской отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении НМ, составляет не менее 10 миллиардов рублей;
- Операторы лотерей;
- Государственные или муниципальные учреждения.
Заявка на получение консультации
Заполните форму, и наш специалист свяжется с Вами
Порядок перехода на НМ
Наши партнеры
Можно ли подготовиться к переходу на НМ собственными силами
Этим вопросом задаются компании, которых смущает цена перехода на НМ. Теоретически можно справиться самостоятельно, но бухгалтерии потребуется немало времени на то, чтобы разобраться с требованиями ФНС, подготовить необходимые документы, автоматизировать систему учета, составить дорожную карту. Объем работы получается колоссальным, и при этом стоит учитывать, что сотрудникам бухгалтерии параллельно нужно выполнять текущие обязанности. Принимая во внимание все сложности, многие организации поручают подготовку к переходу на НМ специалистам с большим опытом в этой сфере.
Эксперты Indemnity осуществляют подготовку организаций к НМ по следующим этапам:
1 этап – блок по методологии:
- разработка Положения по СВК и СУР с учетом деятельности компании;
- разработка справочник рисков и контрольных процедур;
- подготовка полного комплекта документов для представления в налоговые органы;
- взаимодействие с налоговыми органами на стороне клиента.
В ходе нашей работы мы обязательно используем те локальные акты, которые уже разработаны и применяются у Клиента.
Т.е. разрабатываемые нами Положения будут адаптированы под уже установленный порядок.
2 этап – блок по автоматизации
- анализ ИС и разработка детального плана проекта;
- доработка текущей учетной системы:
- разработка интеграции с системой хранения документов;
- разработка интеграции с системой НМ;
- организация хранения и доступа к электронным документам:
- разработка и внедрение электронного архива;
- обеспечение внесения документов;
- разработка интеграции учетной системы;
- настройка системы НМ и сервисов АИС Налог-3;
- публикации и тестирование:
- публикация базы НМ;
Работы осуществляются как в комплексе (автоматизация и разработка Положений и справочников в целом), так и отдельными этапами (разработка одного из Положений, справочника и т.д.) по желанию Заказчика.
Сферы, с которыми мы работаем
Производство
Строительство
Торговля
IT-технологии
Сельское хозяйство
Логистика
Фармацевтика
Почему стоит заказать налоговый мониторинг под ключ в Indemnity
Оперативно подготовим полный пакет документов, который нужно будет предъявить в налоговый орган в рамках перехода на НМ.
Будем представлять интересы клиента на всех встречах, инициированных налоговыми органами, разрешим все возникшие сложности.
Предложим методику по организации процессов внутреннего контроля, внедрению средств для снижения налоговых рисков.
Разработаем справочники контрольных процедур и рисков, адаптированные под установленный порядок работы компании и требования ФНС.