Аудит ООО

Аудиторская проверка — это независимая оценка финансовой деятельности компании, направленная на проверку достоверности бухгалтерской отчетности и соответствие внутренней финансовой информации законодательным нормам, стандартам бухгалтерского учета и внутренним политикам компании. Цель аудиторской проверки — выявить ошибки, неточности или мошенничество в ведении учета, а также оценить эффективность системы внутреннего контроля.

Чтобы проверить финансовую отчетность организации на предмет полноты, точности и соответствия законодательству, проводится инициативный или обязательный аудит, выполняемый опытными независимыми аудиторами, знакомыми с особенностями сферы деятельности компании и требованиями налоговой службы. Такое мероприятие позволит выявить риски и недочеты, избежать проблем с ФНС, усилить эффективность внутреннего учета, убедиться в квалификации бухгалтеров. В статье рассказываем о нюансах, особенностях проведения, пользе для организаций.

Виды аудиторских проверок

Существуют обязательные и инициативные проверки, внутренние и внешние. Разберемся, в чем заключается каждая из них, какая между ними разница.

Обязательный и инициативный аудит

Обязательный бухгалтерский аудит ООО, АО, МУП, ГУП и пр. — исследование индивидуальной бухгалтерской или консолидированной отчетности, осуществляемое по требованию законодательства для некоторых категорий организаций:

• Компаний, занимающихся финансовой деятельностью (например, микрофинансовых, кредитных, страховых учреждений).
• Организаций, официально присутствующих на рынке ценных бумаг.
• Государственных корпораций.
• Клиринговых компаний.
• Долевых застройщиков.
• Операторов азартных игр и лотерей.

Также необходимость обязательной проверки продиктована для организаций с активами от 400 млн рублей или с суммарной выручкой от 800 млн. рублей за предыдущий отчетный период. Исключение — предприятия, которые работают первый год, поскольку еще не сформировался требуемый отчетный период.

Обязательный аудит юридического лица должен завершиться до конца года, который следует за отчетным годом.

Инициативный аудит проводится добровольно по решению учредителей или руководителей ООО или АО. В каких случаях он необходим:

• Для проверки правильности составления отчетной документации.
• В целях подготовки к предстоящей проверке налоговым инспектором.
• Для улучшения внутреннего контроля, повышения прозрачности бизнеса.
• Перед реорганизацией или продажей предприятия, привлечением новых инвесторов.
• При смене главного бухгалтера.
• Для снижения налоговых рисков.

В рамках инициативной проверки аудиторское заключение выдается не всегда, а только с пожелания заказчика.

Инициативный аудит бывает выборочным, подразумевающим исследование конкретных операций и документов и сплошным, если проверяются все отчеты и операции, осуществляемые финансовым отделом. Мероприятие может охватывать разные временные периоды: квартал, полугодие, год, несколько лет. Инициативная проверка проводится в дополнение к обязательной, либо исключительно на добровольной основе руководителей компании.

Внешний и внутренний аудит

Внутренняя проверка чаще всего проводится для оценки эффективности внутреннего контроля. Мероприятие осуществляется собственными силами компании, без привлечения сторонних аудиторов. Главное условие — задействованные в проведении внутреннего аудита ООО/АО лица не должны трудиться в том отделе, работу которого проверяют.

Внешние проверки предполагают участие независимых аудиторов, главная задача которых — проанализировать отчетность компании на соответствие отраслевым и законодательным нормам. При проведении такого аудита можно и нужно учитывать результаты внутренних проверок. Аудитор оценит, удалось ли компании исправить ранее обнаруженные недочеты.

Зачем нужен аудит

При грамотном профессиональном подходе он позволит:

• Избежать спорных ситуаций с налоговой службой.
• Систематизировать и оптимизировать работу финансового отдела.
• Минимизировать предпринимательские риски, сократить неоправданные расходы.
• Устранить недочеты в документации, избежать расхождений с законодательными нормами.
• Оценить квалификацию сотрудников отдела бухгалтерии.
• Повысить уровень доверия потенциальных инвесторов.
• Убедиться в целевом использовании средств компании.

Опытный аудитор выявит все существующие проблемы, которые можно установить из предоставленной документации. На основании полученной информации специалист сделает вывод, соответствуют ли бизнес-процессы в компании законодательным нормам и отраслевым стандартам.

Штрафы за отсутствие проведения обязательного аудита

Штрафы налагаются не за отсутствие проверки, а за то, что компания, которая обязана провести обязательный аудит, вовремя не предоставила аудиторское заключение и не разместила сведения об этом на Федеральном ресурсе https://fedresurs.ru/. Размер штрафов — от 5 000 до 10 000 рублей, за повторное нарушение — до 20 000 рублей. Статьи-регуляторы: 14.25, 15.11, 19.7 КоАП РФ.

Этапы аудиторской проверки

Стандартный процесс выглядит так:

• Определяются цели, подписывается договор с аудитором, составляется техническое задание.
• Изучается предоставленная отчетность, при необходимости аудитор запрашивает дополнительные данные, проводит интервью с сотрудниками финансового отдела.
• Оцениваются результаты проведенного аудита юридического лица. Формируется перечень обнаруженных нарушений и неточностей.
• Готовится аудиторское заключение (если опция входит в услугу), предоставляются экспертные рекомендации по устранению недочетов и усилению внутреннего контроля.

Эксперты INDEMNITY могут провести аудит в несколько этапов, чтобы проанализировать все риски и методологию учета, определить факторы, которые могут влиять на точность и корректность составления отчетов. Благодаря такому подходу у предприятия будет возможность устранить недостатки до подачи документов в ФНС.

Аудит отчетности: ответы на распространенные вопросы

Как часто необходимо проводить проверку?

Обязательный аудит проводится не реже одного раза в год, инициативный может быть чаще — по желанию заказчика, например, перед обязательной проверкой или подачей документов в налоговую службу, при увольнении главного бухгалтера, сомнениях в компетенции и добросовестности сотрудников финансового отдела, отдела бухгалтерии.

Может ли аудитор отказать в составлении заключения по результатам аудита?

Может, если заказчик не предоставит полный пакет требуемых документов, доступ к запрашиваемой дополнительной информации. Еще одна причина для отказа — предоставление сфабрикованных документов. В таком случае аудитор обязан выдать отказ от выражения мнения.

Какая информация входит в аудиторское заключение, которое выдается по результатам проверки?

Аудиторское заключение — документ, содержащий мнение аудитора о достоверности проанализированной финансовой отчетности.

Какие документы будет проверять аудитор?

Ключевая цель — проверка годовой отчетности. Чтобы убедиться в правильности ее составления и достоверности, аудитор запросит договоры и первичные документы по конкретным сделкам, учетную политику, налоговую отчетность, учредительные и кадровые документы и другие документы, которые могут помочь в объективной оценке.

Необходимо провести аудит? Обращайтесь к экспертам INDEMNITY. У нас большой опыт в реализации таких проектов. Проводим как обязательные, так инициативные проверки, готовим аудиторские заключения. По вопросам стоимости аудита и порядка оказания услуги сориентируем на консультации, на которую можно записаться через мессенджеры Телеграм и WhatsApp или позвонив по телефону 7(985) 617-80-99.